Das Wichtigste
- Was: Meldung der einbehaltenen und übernommenen Lohnsteuer samt Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer an das Finanzamt der Betriebsstätte (§ 41a EStG).
- Wann: spätestens am 10. Tag nach Ende des Anmeldungszeitraums. Bis dahin ist die Steuer auch zu zahlen.
- Wie oft: monatlich bei mehr als 5.000 Euro Lohnsteuer im Vorjahr, vierteljährlich bei mehr als 1.080 Euro, sonst einmal im Jahr.
- Wie: elektronisch und authentifiziert über ELSTER, aus dem Lohnprogramm oder in Mein ELSTER. Papier nur auf Antrag, um unbillige Härten zu vermeiden.
Monatlich, vierteljährlich oder jährlich?
Maßgeblich ist die abzuführende Lohnsteuer des Vorjahres (§ 41a Abs. 2 EStG).
| Lohnsteuer im Vorjahr | Anmeldungszeitraum | Abgabe und Zahlung bis |
|---|---|---|
| mehr als 5.000 Euro | Kalendermonat | 10. des Folgemonats |
| mehr als 1.080 bis 5.000 Euro | Kalendervierteljahr | 10. April, 10. Juli, 10. Oktober, 10. Januar |
| höchstens 1.080 Euro | Kalenderjahr | 10. Januar des Folgejahres |
Fällt der 10. auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, endet die Frist am nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 AO). Die Anmeldung für Dezember 2026, das vierte Quartal 2026 oder das Jahr 2026 ist deshalb bis Montag, 11. Januar 2027 fällig.
Was in die Anmeldung gehört
Nach dem amtlichen Muster der Lohnsteuer-Anmeldung 2026. Das Lohnprogramm füllt die Werte meist aus der Abrechnung.
Einbehaltene Lohnsteuer
Die Summe der Lohnsteuer aller Beschäftigten, berechnet nach ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM).
Pauschale Lohnsteuer
Die pauschale Lohnsteuer, etwa nach §§ 40 bis 40b EStG, steht in einer eigenen Zeile. Die 2-Prozent-Pauschsteuer für Minijobs gehört nicht hinein.
Solidaritätszuschlag
Der einbehaltene Solidaritätszuschlag zur Lohnsteuer, soweit er anfällt.
Kirchensteuer
Getrennt nach Religionsgemeinschaft. Pauschale Kirchensteuer im vereinfachten Verfahren steht in einer Summe.
Zahl der Arbeitnehmer
Alle Beschäftigten, einschließlich Aushilfen, Teilzeitkräften und Minijobbern.
Abzüge
Zum Beispiel der Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung nach § 100 EStG, der von der Lohnsteuer abgezogen wird.
Von der Abrechnung zur Anmeldung
So läuft es in jedem Anmeldungszeitraum.
Lohn abrechnen
Löhne und Gehälter mit den aktuellen ELStAM der Beschäftigten abrechnen und für jeden ein Lohnkonto führen.
Anmeldung erstellen
Die Summen aus der Abrechnung in die Lohnsteuer-Anmeldung übernehmen.
Übermitteln
Die Anmeldung authentifiziert über ELSTER an das Betriebsstättenfinanzamt senden, spätestens am 10. Tag nach Ende des Zeitraums.
Zahlen
Den Betrag bis zum selben Tag überweisen oder per SEPA-Lastschrift einziehen lassen.
Jahresende
Bis Ende Februar des Folgejahres die Lohnsteuerbescheinigungen elektronisch übermitteln und den Beschäftigten einen Ausdruck aushändigen oder elektronisch bereitstellen.
Neugründung, Nullmeldung, Fehler
Neue Betriebe
Bestand der Betrieb im Vorjahr noch nicht, zählt die Lohnsteuer des ersten vollen Kalendermonats nach der Eröffnung, hochgerechnet auf ein Jahr. Bestand er nur einen Teil des Vorjahres, wird die Vorjahressteuer auf einen Jahresbetrag umgerechnet (§ 41a Abs. 2 EStG).
Zeiträume ohne Lohnsteuer
Die Anmeldung ist auch dann abzugeben, wenn keine Lohnsteuer angefallen ist. Von weiteren Anmeldungen befreit ist, wer dem Finanzamt mitteilt, dass keine Lohnsteuer einzubehalten oder zu übernehmen ist. Das gilt nach den Lohnsteuer-Richtlinien (R 41a.1 LStR) auch, wenn nur Minijobber mit 2-Prozent-Pauschsteuer beschäftigt sind.
Fehler korrigieren
Ist eine Anmeldung falsch, wird für denselben Zeitraum eine berichtigte Anmeldung übermittelt, und zwar vollständig mit allen Werten, nicht nur mit der Differenz. Für jeden betroffenen Zeitraum gibt es eine eigene Berichtigung.
Zu spät abgegeben oder gezahlt
Kommt die Anmeldung zu spät, kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen (§ 152 AO). Wird zu spät gezahlt, fällt für jeden angefangenen Monat ein Säumniszuschlag von 1 Prozent des auf volle 50 Euro abgerundeten Rückstands an (§ 240 AO). Bei Überweisung gibt es für die Zahlung eine Schonfrist von drei Tagen, nicht bei Scheck oder Barzahlung. Für die Abgabe der Anmeldung gilt diese Schonfrist nicht.
Lohnsteuer-Anmeldung mit RA Management
Verantwortlich für die Lohnsteuer-Anmeldung bleibt der Arbeitgeber. Fertigen dürfen sie neben dem Arbeitgeber selbst und Steuerberatern auch Buchhalter, die die Voraussetzungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG erfüllen. RA Management übernimmt die laufende Lohnabrechnung und fertigt die Lohnsteuer-Anmeldung für Betriebe in Stuttgart und der Region, verantwortlich ist Lorana Ramaj als Buchhalterin nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG. RA Management ist kein Steuerberater: Steuerliche Gestaltungsfragen, etwa zu Pauschalierungen oder Gehaltsextras, klärt ein Steuerberater, den Sie direkt beauftragen.
Häufige Fragen
Bis wann muss die Lohnsteuer-Anmeldung abgegeben werden?
Spätestens am 10. Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums, bei monatlicher Abgabe also bis zum 10. des Folgemonats. Fällt der Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt der nächste Werktag. Bis dahin muss auch die Steuer gezahlt sein.
Wann ist die Lohnsteuer-Anmeldung vierteljährlich abzugeben?
Wenn die abzuführende Lohnsteuer im Vorjahr mehr als 1.080 Euro, aber nicht mehr als 5.000 Euro betragen hat. Bei mehr als 5.000 Euro wird monatlich, bei höchstens 1.080 Euro jährlich angemeldet.
Gibt es eine Dauerfristverlängerung für die Lohnsteuer-Anmeldung?
Nein. Eine Dauerfristverlängerung gibt es bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung, nicht bei der Lohnsteuer-Anmeldung. Abgabe und Zahlung sind am 10. Tag nach Ende des Anmeldungszeitraums fällig.
Muss eine Lohnsteuer-Anmeldung abgegeben werden, wenn keine Lohnsteuer angefallen ist?
Grundsätzlich ja. Wer dem Finanzamt mitteilt, dass keine Lohnsteuer einzubehalten ist, etwa weil nur Minijobber mit 2-Prozent-Pauschsteuer beschäftigt sind, wird von weiteren Anmeldungen befreit.
Kann die Lohnsteuer-Anmeldung auf Papier abgegeben werden?
Nur ausnahmsweise. Die Anmeldung ist elektronisch und authentifiziert über ELSTER zu übermitteln. Auf Antrag kann das Finanzamt zur Vermeidung unbilliger Härten den amtlichen Papiervordruck zulassen, der dann zu unterschreiben ist.
Darf ein Buchhalter die Lohnsteuer-Anmeldung machen?
Ja, wenn er die Voraussetzungen nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG erfüllt: kaufmännische Abschlussprüfung oder gleichwertige Vorbildung und danach mindestens drei Jahre Praxis im Buchhaltungswesen mit mindestens 16 Wochenstunden. Dann darf er die laufende Lohnabrechnung machen und die Lohnsteuer-Anmeldung fertigen.